IVA trimestrale: scadenze, codici tributo e liquidazione
Chi ha scelto la liquidazione trimestrale versa l'IVA quattro volte l'anno, con un piccolo interesse a compensare il differimento. Ordine di scadenze e codici tributo sono l'unica parte in cui si sbaglia spesso.
Chi può liquidare trimestralmente
L'opzione è riservata a chi nell'anno precedente non ha superato i limiti di volume d'affari previsti: 400.000 euro per le attività di servizi e 700.000 euro per le altre attività. La scelta si esercita con il comportamento concludente e si comunica in dichiarazione IVA.
Scadenze e codici tributo
Il versamento avviene con modello F24, indicando il codice tributo del trimestre e l'anno di riferimento.
- 1° trimestre: codice 6031, versamento entro il 16 maggio
- 2° trimestre: codice 6032, versamento entro il 20 agosto
- 3° trimestre: codice 6033, versamento entro il 16 novembre
- 4° trimestre: codice 6034, di norma assorbito nel saldo annuale
- Interessi dell'1% sull'imposta dovuta, esclusa la quarta liquidazione
Come si calcola la liquidazione
La liquidazione è la differenza tra IVA a debito sulle fatture emesse nel trimestre e IVA a credito sugli acquisti registrati, con riporto dell'eventuale credito del periodo precedente. Se il saldo dovuto non supera i 25,82 euro il versamento si rinvia al periodo successivo.
Come lo fa Nooma
Le fatture inviate allo SdI e i costi importati alimentano automaticamente la contabilità: Nooma calcola il saldo del trimestre, ti avvisa nello scadenzario e prepara l'F24 con il codice tributo giusto.
Approfondimenti collegati
- modello F24 e codici tributo — Come compilare il modello F24 (ordinario, semplificato, ELIDE, accise), i codici tributo più usati, le scadenze e il calcolo del ravvedimento operoso con sanzioni e interessi.
- emissione della fattura elettronica — Come emettere una fattura elettronica verso lo SdI: dati obbligatori, codice destinatario, PEC, tempi di trasmissione, errori di scarto più comuni e conservazione.
- calendario fiscale completo — Calendario delle scadenze fiscali ricorrenti: versamenti IVA, ritenute, saldo e acconti delle imposte, contributi, comunicazioni periodiche e cosa fare in caso di ritardo.
- Se stai valutando un professionista, leggi il confronto commercialista online vs Nooma, oppure scrivi al supporto fiscale di Nooma.
Domande frequenti
- Come funziona l'interesse dell'1% sull'IVA trimestrale?
- Si applica l'1% all'imposta dovuta di ciascuno dei primi tre trimestri e si versa con lo stesso F24, sommato all'imposta, senza un codice tributo separato.
- Se il trimestre chiude a credito devo presentare qualcosa?
- Non c'è versamento, ma il credito va riportato nella liquidazione successiva e indicato nella comunicazione periodica dei dati IVA.
- Posso passare da mensile a trimestrale in corso d'anno?
- No: l'opzione vale per l'intero anno e si esercita dal primo periodo, verificando i limiti di volume d'affari dell'anno precedente.
Fallo fare a Nooma
Chiedilo in chat: Nooma esegue l'adempimento e aggiorna contabilità e scadenze.
Prova Nooma