Imposta di registro sui contratti di locazione: come si calcola
Chi stipula un contratto di locazione deve registrarlo e, salvo opzione per la cedolare secca, versare l'imposta di registro. Il calcolo dipende dalla destinazione dell'immobile e dalla durata del contratto.
La base di calcolo
L'imposta si applica al canone annuo pattuito, moltiplicato per gli anni di durata se si sceglie il versamento per l'intero periodo. Le aliquote ordinarie sono il 2% per le locazioni abitative e l'1% o il 2% per gli immobili strumentali, a seconda del soggetto locatore.
- Locazione abitativa: 2% del canone annuo
- Immobili strumentali: 1% se locati da soggetti IVA in regime di esenzione, altrimenti 2%
- Fondi rustici: 0,50% del corrispettivo annuo moltiplicato per le annualità
- Imposta minima di 67 euro per la prima registrazione
Bollo e adempimenti collegati
Oltre all'imposta di registro va assolta l'imposta di bollo sulle copie del contratto, salvo i casi di esenzione. La registrazione va richiesta entro 30 giorni dalla data del contratto o dalla decorrenza, se anteriore.
Cedolare secca e annualità successive
Con l'opzione per la cedolare secca l'imposta di registro e il bollo non sono dovuti per l'intera durata dell'opzione. Se invece si versa annualmente, l'imposta per le annualità successive va pagata entro 30 giorni dalla scadenza dell'annualità precedente, senza il minimo di 67 euro.
Il versamento con F24 ELIDE
Il pagamento avviene con F24 ELIDE indicando gli elementi identificativi del contratto e i codici tributo dedicati a prima registrazione, annualità successive, proroghe e risoluzioni. Nooma calcola l'importo dovuto dai dati del contratto, propone il codice tributo corretto e genera l'F24 ELIDE pronto al pagamento.
Approfondimenti collegati
- compilazione del modello F24 — Come compilare il modello F24 (ordinario, semplificato, ELIDE, accise), i codici tributo più usati, le scadenze e il calcolo del ravvedimento operoso con sanzioni e interessi.
- scadenze fiscali ricorrenti — Calendario delle scadenze fiscali ricorrenti: versamenti IVA, ritenute, saldo e acconti delle imposte, contributi, comunicazioni periodiche e cosa fare in caso di ritardo.
- Se stai valutando un professionista, leggi il confronto commercialista online vs Nooma, oppure scrivi al supporto fiscale di Nooma.
Domande frequenti
- Chi paga l'imposta di registro sulla locazione?
- L'imposta è dovuta solidalmente da locatore e conduttore: nella prassi viene divisa al 50% salvo diverso accordo contrattuale.
- Conviene pagare l'imposta per tutta la durata del contratto?
- Il versamento per l'intera durata dà diritto a una detrazione proporzionale, ma immobilizza subito l'importo: conviene valutare durata attesa e liquidità.
- Con la cedolare secca devo comunque registrare il contratto?
- Sì, la registrazione resta obbligatoria: la cedolare secca esclude solo il versamento dell'imposta di registro e del bollo.
Fallo fare a Nooma
Chiedilo in chat: Nooma esegue l'adempimento e aggiorna contabilità e scadenze.
Prova Nooma